Чем заняться самозанятому: популярные варианты и важные ограничения

Самозанятость вошла в российское юридическое поле с 2020 года. На языке закона она называется «налог на профессиональный доход», НПД. Такая форма занятости стала удобным способом «выйти из тени» и легально заниматься тем, что по душе и приносит стабильный доход. Преимущества режима уже проявились в полной мере, поэтому малый бизнес все чаще интересуется, какие услуги может оказывать самозанятый, какие виды деятельности возможны при таком формате работы. Рассказываем о деталях налогового режима и особенностях его применения в 2023 году. 

На НПД могут перейти индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся подходящим под режим видом деятельности на территории России. Законом разрешено стать самозанятыми не только гражданам РФ, но и тем, кто имеет гражданство Киргизии, Казахстана, Армении и Беларуси. С 2022 года изменился возрастной предел — по НПД теперь можно официально работать с 16 лет. Для них предусмотрена еще одна льгота — дополнительный налоговый вычет, равный МРОТ.

Преимущество режима в том, что те, кто раньше должен был со своего неофициального заработка платить 13% подоходного налога, теперь могут официально, не боясь проверок отчислять всего 4 или 6%. Кроме того, это дает ряд привилегий — например, участие в системе государственных закупок. Самозанятый может совмещать основную работу и НПД, при этом отчисления должны платить и работодатель по НДФЛ, и сам работник по спецрежиму. При этом для госслужащих установлены ограничения — по НПД они могут только сдавать жилье. 

Для расчетов не нужны специальные банковские счета. Оплату можно принимать наличными или на существующую карту.

Полный список услуг, для которых не обязательно регистрировать ИП, включает:

— услуги в сфере красоты на дому;

— частная фото- и видеосъемка;

— производство и продажа собственной продукции;

— проведение праздников и торжественных мероприятий;

— бухгалтерские и юридические услуги;

— удаленная работа через интернет;

— посуточная или долгосрочная аренда жилья;

— грузовые и пассажирские перевозки;

— строительные и ремонтные работы.

При этом перечень профессий не закрыт, стать самозанятыми могут мастера из разных сфер. Главное, чтобы их деятельность соответствовала условиям режима. 

Пассажирские перевозки

Это направление было в списке популярных видов деятельности в 2020 году. По данным ФНС, на тот момент такие услуги оказывали около 16% зарегистрированных в приложении «Мой налог». В 2023 году перевозка пассажиров по-прежнему востребована среди самозанятых.

Аренда квартир

Граждане, имеющие в собственности жилую недвижимость, предпочитают сдавать ее в аренду. Налог на профессиональный доход позволяет делать это официально, нивелируя риски и спорные вопросы. 

Строительство 

Опытный строитель благодаря НПД может работать на себя, выполняя работы, круг которых определяет он сам. Сюда входит широкий перечень профессий и видов деятельности — каменщики, штукатуры, кровельщики, подсобные рабочие, универсальные мастера и другие.

Репетиторство

Уроки гитары, вокала, математики, компьютерного программирования, писательского мастерства и любые другие обучающие практики, которые позволяют передавать знания и получать за это доход, могут быть оформлены в виде самозанятости. 

Маркетинг

С развитием интернета и социальных сетей набирают популярность профессии, связанные с рекламой в виртуальном пространстве. В 2023 году в списке таких профессий таргетологи, SMM-специалисты, контентмейкеры и прочие современные специальности.

Индустрия красоты

С введением самозанятости официально смогли начать работу на дому мастера по наращиванию ногтей, ресниц, оформлению бровей. Каждый клиент получает чек, это значит, что взаимодействие сторон становится более понятным и прозрачным.

Бытовой ремонт 

В статусе самозанятости могут работать и профессиональные мастера отделки помещений, и специалисты по мелкому бытовому ремонту. Такие услуги всегда востребованы, поэтому их среди других видов деятельности часто выбирают при оформлении НПД.

Флористика

На НПД можно выращивать и продавать комнатные растения, создавать цветочные композиции, букеты. Возможность выдать чек расширяет возможности сбыта — например, у такого самозанятого заказы смогут делать организации.

Ремонт автомобилей

С введением НПД у частных автомастерских появилась возможность конкурировать с крупными СТО. Если мастер качественно выполняет ремонт, при этом работает официально, он сможет обеспечить себе достойный доход и постоянную базу клиентов.

Эвакуатор

Очень востребованная услуга, к которой обращаются участники дорожного движения. Ее могут оказывать самозанятые на своем автомобиле со специальным оснащением. 

Помощница по хозяйству

На НПД могут работать гувернантки, няни, сиделки, приходящие уборщицы. Это позволяет оказывать такие услуги официально, без риска обмана. Чек даст обеим сторонам уверенность в качестве, сроках работ, своевременности оплаты.

В начале программы, в 2019 году, самозанятость в тестовом режиме была введена всего в четырех регионах — Москва, Подмосковье, Калужская область и Республика Татарстан. Сегодня налоговый режим применяется по всей стране, и на конец 2022 года по данным ФНС в России было зарегистрировано более 6 млн плательщиков налога на профессиональный доход. Отмечается, что наиболее активно в качестве самозанятых регистрируются жители крупных городов, прежде всего двух столиц — Москвы и Санкт-Петербурга. Также в числе лидеров южные регионы, Татарстан, большие города Сибири. 

Направление постепенно развивается во всех субъектах, регулярно проводятся мероприятия по обучению самозанятых новым профессиям, продвижению их товаров и услуг в интернете. Регионы благодаря нацпроекту «Малое и среднее предпринимательство» оказывают плательщикам НПД поддержку разного характера. Так, в Тамбовской области им доступна льготная аренда помещений, в Ростовской области активно выдаются микрозаймы на льготных условиях, в Тюмени проводят обучающие программы, в Ленинградской области недавно завершился конкурс среди лучших идей самозанятых. 

Для самозанятых предусмотрена единая ставка с вариантами тарификации в 4 и 6%. Процент зависит от того, с какими видами клиентов ведется работа. Если это физическое лицо, налог взимается в размере 4%, если юридическое — 6%. При этом не нужно отчитываться, сдавать декларации, не понадобится касса. Чеки выдаются прямо из специального приложения, а все расчеты происходят автоматически. Платить налог нужно только за те месяцы, в которые был реальный доход. Уведомление о сформированном платеже по налогу поступает до 12-го числа месяца, следующего за расчетным, а оплатить эту сумму нужно до 25-го числа этого же месяца. 

Для впервые зарегистрированных плательщиков действует дополнительная мера поддержки — вычет в размере 10 000 рублей, из которого ежемесячно вычитается сумма пропорционально налоговому начислению для уменьшения платежа. Благодаря вычету самозанятый пользуется ставкой 3 и 4%, пока не израсходует выделенную сумму. НПД — это налоговый режим с самой низкой ставкой в России.

В связи с тем, что применять спецрежим могут физлица и ИП, для них предусмотрены разные льготы:

— физические лица могут не отчислять НДФЛ на те доходы, которые получены от профессиональной деятельности;

— индивидуальные предприниматели так же, как и физлица, не платят НДФЛ. Кроме того, на товары, которые не были ввезены на территорию РФ из других стран, не нужно платить НДС.

И те и другие на спецрежиме освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов. При этом у самозанятых сохраняется право бесплатного использования медицинской помощи в государственных учреждениях. Но они не могут воспользоваться различными налоговыми вычетами, так как не платят НДФЛ. 

При всех преимуществах спецрежима для него характерны некоторые рамки, которые должны соблюдать все плательщики:

— среди ограничений особенности трудовых отношений с третьими лицами — самозанятый не может взять наемных работников или сам числиться в штате у какого-то работодателя, которому оказывает услуги по НПД. Его деятельность завязана на личном труде, который приносит доход;

— годовая прибыль не должна быть выше 2,4 млн рублей. При этом ежемесячные суммы могут быть разными, оценивается только годовой итог;

— самозанятым нельзя продавать товары, облагающиеся акцизами;

— деятельность не может заключаться в перепродаже товаров и имущественных прав третьих лиц — только личное имущество;

— не допускается при налоге на профессиональный доход как вид деятельности добыча и продажа полезных ископаемых;

— самозанятый не может применять агентские договоры, а также договоры комиссии и поручения;

— применять режим не могут предприниматели, использующие другие специальные режимы.

При этом местом ведения деятельности самозанятого признается то место, где он находится при выполнении работы, — дом, арендованный цех, разъездной характер и другое. Налоговые органы интересует только территориальная принадлежность этого места к субъекту РФ. Поменять территориальное местонахождение можно только один раз в год. 

Несмотря на простые правила ведения деятельности на НПД, законом предусмотрена ответственность за их нарушение. Так, штрафные санкции есть за:

— нарушение порядка и сроков выдачи чеков — штраф в 20% от суммы чека при первом выявлении, 100% при втором в течение следующих 6 месяцев;

— несвоевременную уплату начисленной суммы налога — пеня в размере 1/300 ключевой ставки за каждый просроченный день;

— для видов деятельности лицензируемого характера без получения соответствующего разрешения штраф на сумму 2000-2500 рублей.

При фиктивной самозанятости, когда реальной постановки на учет не было, выявленное нарушение повлечет к штрафам за незаконную предпринимательскую деятельность и отсутствие отчетности по НДФЛ. Кроме того, нарушителя обяжут выплатить 13% со всех полученных доходов.

Налог на профессиональный доход — один из самых простых режимов с точки зрения оформления. Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, достаточно иметь доступ в интернет и компьютер либо мобильное устройство. Выполнить регистрацию можно тремя способами:

— в официальном мобильном приложении «Мой налог»;

— в личном кабинете в разделе «Налог на профессиональный доход» на сайте Федеральной налоговой службы;

— в личном кабинете на портале «Госуслуги».

Большинство самозанятых благодаря удобству используют приложение «Мой налог». Регистрация здесь занимает несколько минут, а в само приложение встроены инструменты идентификации налогоплательщика и обмена данными с ФНС. Общий алгоритм действий следующий:

— формируется пакет электронных документов, в который входят заявления, копия паспорта и фотография, для иностранцев — ИНН;

— после заполнения необходимых данных документы направляются в ФНС нажатием одной кнопки;

— уведомление о регистрации поступит прямо в приложение не позднее чем на следующий день;

— здесь же есть все необходимые инструменты для выдачи чеков, ежемесячной отчетности, расчета налога.

С даты подачи заявления налогоплательщик считается зарегистрированным. Если налоговая сочтет, что в документах есть ошибки и противоречия, она вправе отказать в регистрации. В этом случае поступит уведомление с замечаниями, предложением исправить их и попробовать подать документы снова. Снятие с учета происходит либо по желанию налогоплательщика через заявление, либо автоматически, если он перестает соответствовать условиям режима.